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Impuesto progresivo
Tipo de impuesto en el que el tipo impositivo (el porcentaje que se paga) aumenta a medida que aumenta la base imponible (la renta o la riqueza que se grava), haciendo que quienes más tienen contribuyan con una proporción mayor de sus ingresos.
Un impuesto progresivo es aquel cuya carga tributaria se incrementa más que proporcionalmente con el nivel de renta del contribuyente. En este sistema, los individuos con mayores ingresos no solo pagan más impuestos en términos absolutos, sino que también destinan un porcentaje mayor de su renta a ellos.
El objetivo principal de la progresividad es la redistribución de la riqueza y la consecución de una mayor equidad vertical. Esto significa tratar de manera diferente a quienes tienen una capacidad económica distinta, exigiendo un mayor esfuerzo fiscal a los más pudientes.
El ejemplo más claro de impuesto progresivo es el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). En la mayoría de países, este se estructura en tramos o escalones, aplicando tipos impositivos que son cada vez más altos a medida que aumenta la renta.
El funcionamiento de este sistema se basa en un tipo marginal y un tipo medio crecientes. El tipo marginal es el porcentaje que se aplica sobre la última unidad de renta obtenida, y es este el que define la progresividad del impuesto al aumentar con el nivel de ingresos.
Principio de la utilidad marginal decreciente del dinero
Este diseño del impuesto progresivo busca que el sacrificio fiscal sea más equitativo, basándose en el principio de la utilidad marginal decreciente del dinero. Esta teoría sostiene que una unidad de dinero tiene menos valor o utilidad para una persona con altos ingresos que para una con bajos ingresos.
El impuesto progresivo se contrapone al sistema regresivo, donde el tipo impositivo efectivo disminuye a medida que aumenta la renta. Como resultado, su carga recae de forma más que proporcional sobre las rentas más bajas, como ocurre con el IVA sobre bienes de primera necesidad.
También se diferencia del impuesto proporcional (o flat tax), que aplica un tipo impositivo constante para todos los niveles de renta. En este caso, quienes más ganan pagan más en términos absolutos, pero todos los contribuyentes pagan exactamente el mismo porcentaje de sus ingresos.