I
Impuesto único
(flat tax)
Sistema fiscal en el que todos los impuestos existentes se reemplazan por un único impuesto que grava una sola base imponible, como la renta (impuesto único sobre la renta o flat tax) o la tierra (propuesta de los fisiócratas y de Henry George).
La idea de un impuesto único ha sido propuesta en diferentes momentos de la historia como una forma de simplificar radicalmente el sistema tributario. Su objetivo es reemplazar múltiples impuestos y tipos impositivos por una sola figura, aumentando la eficiencia y reduciendo la burocracia.
Una de las primeras propuestas fue la de los fisiócratas en el siglo XVIII. Ellos abogaban por un impuesto único sobre la renta de la tierra, ya que consideraban que la agricultura era la única fuente real de riqueza y que todos los demás impuestos terminaban recayendo sobre ella.
Más tarde, en el siglo XIX, el economista estadounidense Henry George también propuso un impuesto único sobre el valor de la tierra (sin contar las mejoras). Argumentaba que la renta del suelo era un ingreso no ganado que debía ser capturado por la comunidad para financiar los servicios públicos.
En el debate contemporáneo, la propuesta de impuesto único más conocida es el impuesto de tipo único sobre la renta o flat tax. Este sistema sustituye el impuesto sobre la renta progresivo por un único tipo impositivo constante que se aplica a todos los niveles de renta.
Defensores y críticos
Los defensores del flat tax argumentan que es mucho más simple de administrar, reduce los costes de cumplimiento para los contribuyentes y fomenta el trabajo y la inversión. Sostienen que elimina el desincentivo de los tipos marginales crecientes a generar más ingresos.
El impuesto único también recibe importantes críticas. El principal argumento en contra es que es menos equitativo que un sistema progresivo. Aunque todos pagan el mismo porcentaje, el sacrificio fiscal es mayor para las rentas más bajas.
Para mitigar esta regresividad, la mayoría de las propuestas de flat tax incluyen un mínimo exento significativo, de modo que los ingresos más bajos no pagan impuestos. Aun así, se debate si esto es suficiente para garantizar la equidad del sistema.
Finalmente, los críticos dudan de que sus supuestos efectos positivos sobre la oferta de trabajo y la inversión sean tan grandes como sus defensores afirman. También señalan que podría reducir la capacidad recaudatoria del Estado y debilitar su función redistributiva.